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　　吉林省有色金属地质勘查局关于印发《2018年固定资产盘点工作方案》的通知

　　为做好2018年度固定资产盘点工作，局制定了《2018年固定资产盘点工作方案》，现印发给你们，请遵照执行。

　　依据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令36号）、《吉林省财政厅关于印发吉林省行政单位国有资产处置管理暂行办法吉林省事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知》（吉财产〔2008〕314号）等有关法律法规，各单位应对固定资产定时进行盘点，涉及毁损、报废、调拨的应及时进行固定资产处置。为了逐步加强固定资产管理，完善固定资产基础信息，统计分析固定资产使用情况，现决定在全局范围开展固定资产盘点及固定资产处置工作，具体工作方案如下。

　　由于固定资产种类及数量较多，使用情况变动较大，涉及产权的情况较复杂，管理人员变动较频繁，原有管理手段相对落后，历史遗留问题较多，这都增加了固定资产有效管理的难度，不利于固定资产规范管理。

　　固定资产盘点是一项重要的基础工作，也是加强固定资产管理的必要手段。通过全面盘点，摸清家底，夯实管理基础，进一步规范和完善事业单位固定资产管理，有利于固定资产合理配置，为预算编制和审核提供较为可靠依据，为下一步实现动态管理打下基础；有利于盘活存量资产，提高使用效益；为事业单位分类改革、新预算法实施、国家加强资产管理等做好准备。

　　各单位要充分认识盘点工作对固定资产管理的重要意义和作用，此次盘点上班时间紧、任务重、质量发展要求高，各单位要格外的重视、加强组织领导，通过有序细致的工作，最终实现固定资产账账相符、账实相符、账卡相符的总目标。

　　固定资产管理存在问题的主要表现形式：有实无账、有账无实、账实不对应。产生问题的根本原因有：一是重视程度不够，管理意识不强；二是机构职责不清，职能弱化，内控制度不健全，标准不一,执行不规范，手续不尽规范；三是固定资产账目不健全，人员业务素质不够高，疏于日常管理；四是固定资产管理手段落后，未实行动态管理，前清后乱；五是历史遗留问题或综合管理欠账较多。

　　为切实加强领导，保证固定资产盘点工作顺利有序进行，各单位需成立盘点工作领导小组，明确职责权限，落实工作人员，构建有效的管理模式及工作机制，负责固定资产全面盘点等工作的组织与实施。单位负责人为盘点工作领导小组组长，组员由本单位结合实际工作需要确定，但至少应包括国有资产管理部门、财务部门等工作人员。各单位工作小组按局统一要求，结合实际制定本单位固定资产盘点工作方案。

　　此次盘点工作的范围为局属事业单位全部固定资产，事业单位所办企业不纳入此次盘点范围。

　　4.准备好盘点工作所需的有关的资料、确定工作流程、明确工作方法及原则，研究确定数据更新规则。

　　1.各单位对全部固定资产做全面核实，核对固定资产账与财务账、固定资产账与卡片、卡片与实物是否相符。

　　2.按研究确定的数据统一更新规则，形成工作底稿，并对财政资产管理系统来进行更新。

　　3.按2016年财政资产清查相关规定，开展固定资产报废处置工作，形成纸质和电子资料，统一上报，由局审核，并报财政厅审批。

　　8.研究制定固定资产统计分析工作，并为编制固定资产制度做好调研及准备工作。

　　1.局组织有关部门对各单位固定资产全面盘点工作、固定资产报废处置情况、固定资产调拨情况、数据更新情况等进行核实性检查或抽查。

　　做好固定资产盘点工作，精确掌握资产信息，有利于加强完善资产管理，有利于盘活存量资产、充分的发挥资产使用效益。此次盘点上班时间紧、事务繁杂、涉及面广、任务重、要求高，各单位要格外的重视，精心安排，加强领导，抓好抓严抓实。

　　实事求是，准确无误原则。固定资产盘点必须如实反映资产的客观情况，要做到准确无误，账账、账卡、账实相符，真实反映固定资产管理存在的问题及不足，不得弄虚作假，瞒报虚报。

　　全面彻底的原则。依据统一工作要求，各类固定资产全部纳入盘点范围，不留死角。为下一步固定资产精细管理、动态管理做好基础工作。

　　实行逐级负责制，确保工作质量。各单位领导小组要明确职责分工，理顺工作机制，密切配合，积极协调，保障工作高效率高质量开展。各项工作要认真负责，不得瞒报漏报、弄虚作假，一经发现核实，将追究有关人员责任。

　　2.《吉林省财政厅关于印发吉林省行政单位国有资产处置管理暂行办法吉林省事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知》（吉财产〔2008〕314号）。

　　3.《吉林省财政厅关于转发财政部关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见的通知》（吉财国资〔2016〕229号）。

　　4.《吉林省财政厅关于转发财政部行政事业单位资产清查核实管理办法的通知》（吉财国资〔2016〕230号）。

　　5.《行政事业单位内部控制规范(试行)》（国务院令〔2005〕第427号）。

　　1.国有资产管理部门需对每项固定资产明确具体使用人或管理人，个人使用的个人为使用人；部门共用的由部门负责人指定具体管理人，未指定具体管理人的部门负责人为具体管理人；单位公共使用的固定资产由国有资产管理部门指定具体管理人。

　　2.固定资产管理实行部门负责人责任制，部门负责人负责本部门使用固定资产的日常管理。

　　3.固定资产使用人管理实行首次负责制，首次使用人负责动态更新或按国有资产管理部门要求盘点更新；在国有资产管理部门履行更新手续后，首次使用人顺次接续。

　　4.国有资产管理部门录入固定资产卡片时，固定资产信息要录入齐全，不得有漏项。固定资产信息分为固态信息和动态信息，动态信息包括使用人、使用部门、存放地点，除动态信息外的信息为固态信息。动态信息发生变动时，使用人需到国有资产管理部门及时办理变动手续。

　　5.退休、调转等人员办理退休或调转时，需到固定资产管理部门办理固定资产交还或交接确认手续。

　　6.各部门不使用、不需用、闲置的固定资产需及时交回国有资产管理部门，由国有资产管理部门统一调配使用。交回的固定资产卡片信息及时变动，使用人和使用部门保持不变，管理部门变更为国有资产管理部门、存放地点变更为国有资产管理部门仓库。

　　7.国有资产管理部门需按统一表式及要求建立财资系统使用人、使用部门、存放地点工作底稿，规范使用。

　　8.固定资产实行定期盘点，年度内至少进行一次全面固定资产盘点，对固定资产相关信息进行动态更新。

　　9.固定资产盘点分为自行盘点和统一盘点。自行盘点是指国有资产管理部门下发部门固定资产明细表，由各部门进行盘点，有变动的，到国有资产管理部门统一变更；统一盘点是指国有资产管理部门会同有关部门对全部固定资产统一进行盘点，核对信息。自行盘点与统一盘点可结合使用，应查尽查，全面摸底，盘点时见账、见物、见人，并履行确认手续，做到账卡物相一致。

　　10.原则上，实物、发票、合同的固定资产名称及规格型号需保持一致。固定资产采购经办人对以上信息一致性负责，国有资产管理部门负责核实性审核。

　　11.准确完善基础信息后，逐步实施固定资产条形码管理，条码信息最重要的包含固定资产编号、固定资产名称、固定资产规格型号、存放地点、使用部门、使用人等。

　　12.固定资产自定义分类包括办公类设备、地质设备、化验加工设施、物探设备、测量设备、钻探设备、绘图设备、坑探设备、运输设备、水文设备、化探设备、通讯设备、安全检测设备。

　　13.地质部门使用的专用设备种类多，数量大，价值高，流动性强，大型成套设备多，使用人和使用地点变动频繁，管理难度大，国有资产管理部门应与地质部门紧密配合加强地质专用设备管理，可采用地质设备底稿等形式结合逐级负责制进行动态更新，明确使用部门、使用人、使用地点等基本信息。

　　14.重视成套设备管理，成套设备应建立成套设备清单，成套设备清单应包括资产编号、设备名称、规格型号、数量、价值、存放地点、使用人等信息。成套设备分部使用的应记录分部设备使用情况，如使用人、使用时间、使用地点、归还时间、使用状态等信息。

　　15.国有资产管理部门应配合保密部门加强涉密固定资产管理，标识清晰，管理到位。

　　16.重视并加强固定资产验收管理， 验收时按照设备采购计划及设备清单逐项验收查验；需安装、调试的设备验收时应对技术参数进行核对和认定；专用设备需进行人员培训的，需对培训结果进行确认，保证可正确高效操作和使用设备。

　　验收时，验收各方、有关部门、有关人员需签章、签字进行确认。做到验收信息齐备、验收手续齐全、验收相关全部资料归档保存。

　　17.建立固定资产卡片时需录入固定资产财务入账会计凭证号，并统一格式，参考样式为2014年02月第001号。2014年1月1日起的固定资产卡片会计凭证号信息要填全；之前的如能填全尽量填全，不作硬性要求。固定资产卡片中已填报会计凭证号信息的不论格式是否标准可不做修改（如修改成标准格式更好），新录入卡片或盘点时需完善固定资产卡片信息的按会计凭证号标准样式录入。

　　18.报废、毁损的固定资产经批复后需对实物进行处置，一是要及时处置；二是要多部门共同参与，并签字确认；三是要有资产清单（包括资产编号、资产名称、品牌规格型号、购置日期、数量、价值等）；四是处置收入按规定入账。

　　19.固定资产处置（调拨、报废等）时，国有资产管理部门需与财务部门及时核对沟通，不得形成账外固定资产，固定资产处置收益不得形成账外资金。

　　21.为了有效加强固定资产管理，将一同研究建立固定资产损失、损坏赔偿制度。

　　22.材料、管材、配件等低值易耗品不属于固定资产，或不由国有资产管理部门管理，本次不作为盘点范围，各单位结真实的情况自行确定是不是盘点，但应加强管理并制定相关管理制度。

　　资产盘点中涉及车辆的，综合咨询省财政厅国资处、省管局车辆管理处意见可进行报废。

　　车辆须到正规的有资质的报废回收机构进行报废，留存好报废回收机构出具的车辆处置手续，及资产清查要求有关的资料进行申报并报省财政厅审批。经省财政厅批复后进行财资系统资产处置，同时进行财务账处置。

　　1.从2018年起新增固定资产应全部建立固定资产信息电子档案，以前年度的可根据真实的情况逐步建立并完善。满足固定资产报告填报、固定资产报废、处置及日常管理的需要。

　　2.固定资产电子档案最重要的包含发票、实物图片、权属证明、固定资产验收单、会计凭证等，与固定资产台账结合使用。

　　4.电子档案可保存为图片、WORD文档、EXCEL文档、PDF文档等形式。

　　1.省财政厅资产管理系统简称为财资系统，NC局综合业务集中管控资产管理系统简称NC系统

　　2.财资系统是为管理资产由国家财政部统一建立的，各事业单位一定要使用的，也可称为法定国有资产管理系统，每年度的部门决算、国有资产报告均需与财资系统数据相核对，并保持一致。如有差异均无法审核通过。

　　5.盘点工作以财资系统数据为基础全面进行盘点，全部数据更新、核对没有错误后，研究一次性导入NC系统中，为减少工作量及失误率考虑对NC系统数据的更新每年只作一次。

　　以往年度局统一采购了专用设备，固定资产账在局本级，实物已交由各单位使用，账物处于分离状态，按规定账实需一致。局内固定资产调拨主要完成以下工作。

　　4.财政厅审批后，在财资系统中完成固定资产调拨操作，调出、调入单位及时进行账务处理。

　　6.固定资产调出单位财务入账资料包括：固定资产调拨财政批复文件、固定资产调拨统计表、固定资产调拨单、固定资产调拨明细表。

　　7.固定资产调入单位财务入账资料包括：固定资产调拨财政批复文件、固定资产调拨单、固定资产调拨明细表、发票复印件。

　　8.调拨固定资产相关的调出、调入单位的国有资产管理部门留存全套复印件备查。

　　固定资产折旧是一项重要的会计政策，本次固定资产盘点需完成固定资产折旧相关信息完善工作，信息完善要遵循实事求是的原则。

　　按照会计制度要求，结合全局真实的情况，参考同行业已执行折旧政策，初步研究确定的折旧政策最重要的包含：一是财政性资金采购设备不计提折旧；二是办公类设备不计提折旧（办公类设备范围待盘点后确定范围）；三是房屋构筑物土地不计提折旧；四是提足折旧的不计提折旧；五是报废资产不计提折旧。

　　报废固定资产执行《吉林省财政厅关于印发吉林省行政单位国有资产处置管理暂行办法吉林省事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知》（吉财产[2008]314号）及2016年度资产清查文件。

　　报废固定资产衡量的标准之一是是否可用，不可单独以使用年数的限制为标准，应精准把握二者之间的关系；要处置的资产应采取账销、物也销的原则，不可账销、物不销或账不销、物销，不得形成账外资产。报废固定资产证明材料须齐备、合规合法。

　　重要资产（主要指房产、土地、车辆、大额专用设备）处置应采取谨慎性原则，手续齐备，审核审批将严格控制。

　　经与省财政厅国有资产管理部门沟通，确认了报废固定资产审批标准：一是单项固定资产原值不小于50万元的，需报主管理部门并报省财政厅审批；二是房产、土地、车辆需报主管部门并报省财政厅审批；除此以外报废固定资产的报主管部门审批，并报省财政厅备案。

　　省财政厅资产管理系统是资产管理重要平台，要熟练掌握各项操作，不断的提高业务水平。与盘点相关的操作说明如下。

　　1.卡片管理、资产卡片查看、选择要修改的资产卡片（双击打开）、单击卡片右上角“关联业务”的“资产卡片分类变动”、选择正确的资产分类并核对，确认无误后选择“入账”。

　　变动原因：要写详细说明，如资产编号，变动项目名称，变动前后情况，变动原因等,便于后期查阅及分析。

　　3.资产分类变动各单位有操作权限，但按省财政厅国有资产管理处要求，需报送有关的资料：一是单位出具的情况说明，包括资产编号、变动项目、变动原因等；二是附原资产卡片、相关权证证明。

　　1.整理并按局统一要求规范人员、地点、管理部门等枚举字典及单位基础信息底稿。